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公司发放的中秋月饼怎么做会计分录?

 

标签:公司发放的中秋月饼怎么做会计分录? 公司发月饼给员工,如何做账?

 公司发放的中秋月饼怎么做会计分录? 公司发月饼给员工,如何做账?中秋节购买的月饼为了联络和客户的感情,还是发给自家员工的福利,购买月饼的支出该怎样入账,又该如何避免由月饼引发的财税风险?

一、会计分录怎么做

1.发放福利的分录:

借:应付职工薪酬-福利费 30000

应交税费-应交增值税(进项税额)4800

贷:银行存款 34800

2.进项税额转出的分录:

借:应付职工薪酬-福利费 4800

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)4800

案例一:

1.作为福利费的月饼对应的进项税额不得抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定:将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费,视同销售货物。

若公司是将自产的月饼用于职工福利,则作为视同销售处理,需要计算增值税销项税额;

若公司是将外购的月饼用于员工福利,则这部分的增值税的进项税额需要转出。

2.发放职工的月饼属于个人性福利,应并入当期工资代扣个税。

根据《个人所得税法》第十条规定:个人取得的应纳税所得,包括现金、实物和有价证券。

所以企业发放月饼属于职工获得非货币性福利,应按照公允价值并入发放当月的职工个人的工资、薪金收入中,计算扣缴个人所得税。

3.福利费在企业所得税上税前扣除是有标准的。

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十条规定:企业发生的职工福利费支出,不超过工资、薪金总额14%的部分,准予扣除。

购入月饼的费用是记做企业员工的福利费,如果明年企业所得税汇算清缴时福利费超过工资薪金总额的14%,则超过部分的金额还要调增应纳税所得额。

案例二:

某公司中秋节举办赏月晚会活动,采购了一批月饼用于活动集体品尝。由于这批月饼属于集体福利,不需要代扣代缴个人所得税。

案例三:

某公司中秋节给自然人客户赠送价值500元月饼1盒,用于维护客户关系,属于业务招待费。

 

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